De jaarafsluiting CO2-heffing is een onderdeel van de nalevingscyclus van de CO2-heffing industrie. De jaarafsluiting bestaat uit een aantal verplichtingen die jaarlijks terugkeren.

Voor installaties die onder de CO2-heffing vallen, moet u uiterlijk 31 maart 2025 een industrieel emissieverslag en een verslag dispensatierechten inleveren. Op basis van deze rapportages wordt de grondslag van de heffing bepaald. Na een periode waarin overdracht van dispensatierechten tussen installaties mogelijk is, moet u op 1 oktober belastingaangifte doen.

Verslaglegging

De meeste installaties die onder de CO2-heffing vallen, hebben een verplichting om 2 verslagen in te dienen:

  1. industrieel emissieverslag: hierin wordt opgegeven wat de industriële jaarvracht is waarover de CO2-heffing wordt berekend. In dit verslag worden daarnaast (voor zover van toepassing) de uitgezonderde emissies van elektriciteitsopwekking en stadsverwarming opgenomen.
  2.  verslag over het aantal dispensatierechten: hierin wordt op basis van de benchmarks en het (historische) activiteitsniveau opgegeven hoeveel dispensatierechten worden berekend over het voorgaande jaar.

Meer informatie over de inhoud van deze verslagen en de administratieve verplichtingen binnen de CO2-heffing vindt u bij Verplichtingen.

Voor de CO2-heffing heeft de NEa 1 format opgesteld (het CO2-heffingsverslag) waarin zowel het verslag over dispensatierechten als het industrieel emissieverslag gecombineerd is.
U heeft tot  uiterlijk 31 maart de tijd om het industrieel emissieverslag en verslag dispensatierechten in te dienen.

Na controle van de verslagen, zal de NEa op 30 april dispensatierechten (DPR's) storten op uw rekening in het CO2-heffingsregister (CHeR). Indien u voor de eerste keer aangifte doet, maakt de NEa automatisch een rekening voor u aan.

Let op: Als u niet tijdig uw verslag over het aantal dispensatierechten bij de NEa indiend, kan de NEa geen DPR's op uw rekening in CHeR  storten. Dit geldt ook als u het verslag op een later moment alsnog indient. 

Belastingaangifte

Ieder jaar moet belastingaangifte gedaan worden over het voorgaande jaar. Het aangiftetijdvak loopt jaarlijks van 1 september t/m 1 oktober. Ook als uw bedrijf in een bepaald jaar geen belasting hoeft te betalen, bent u  nog steeds verplicht aangifte te doen. U kunt tot en met 1 oktober uw belastingaangifte doen u in het CO2-heffingsregister (CHeR).